Wniosek EPD-21 można złożyć w dowolnym momencie roku, ponieważ nie ma sztywnego terminu końcowego, po którym dokument przepada. Trzeba jednak pamiętać, że ZUS zaczyna go stosować od miesiąca następującego po miesiącu złożenia. Wniosek obowiązuje także w kolejnych latach, więc nie trzeba składać go co roku.

Do kiedy trzeba złożyć wniosek EPD-21?

Nie ma jednej ustawowej daty granicznej dla wszystkich osób. Termin zależy od tego, od kiedy chcesz, aby ZUS przestał pobierać zaliczki na podatek dochodowy. EPD-21 dotyczy niepobierania zaliczek od świadczeń do limitu 30 000 zł, czyli kwoty wolnej od podatku.

Wniosek można przekazać do ZUS osobiście, pocztą albo elektronicznie przez PUE ZUS lub eZUS. Raz złożony dokument pozostaje ważny w kolejnych latach, dopóki nie zostanie wycofany lub zastąpiony innym oświadczeniem.

Kiedy EPD-21 zaczyna działać?

ZUS stosuje wniosek od miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokument wpłynął. Oznacza to, że złożenie formularza pod koniec danego miesiąca nie zmienia zasad dla wypłaty realizowanej w tym samym miesiącu.

Zasadę można zobaczyć na przykładach:

  • Wniosek złożony w sierpniu – ZUS stosuje go od września.
  • Wniosek złożony w październiku – brak poboru zaliczek na zasadach wynikających z wniosku zaczyna się od listopada.
  • Wniosek złożony w grudniu – zmiana obejmuje wypłaty od stycznia następnego roku.

EPD-21 nie działa wstecz. Nie powoduje zwrotu zaliczek pobranych przed miesiącem, od którego ZUS zaczął stosować wniosek. Wcześniej pobrane kwoty mogą zostać uwzględnione dopiero w rozliczeniu rocznym, jeżeli wynika to z sytuacji podatnika.

Czy warto złożyć wniosek przed trzynastą lub czternastą emeryturą?

Pośpiech ma znaczenie wtedy, gdy zależy Ci na wyższej kwocie netto konkretnego świadczenia, na przykład trzynastej albo czternastej emerytury. Aby EPD-21 wpłynął na daną wypłatę, trzeba złożyć go odpowiednio wcześnie, z uwzględnieniem zasady miesiąca następującego po miesiącu złożenia.

Przed złożeniem dokumentu sprawdź jednak łączne dochody ze wszystkich źródeł. Jeżeli przekroczą 30 000 zł, rezygnacja z bieżącego poboru zaliczek może zakończyć się niedopłatą podatku w rozliczeniu rocznym. W takiej sytuacji wyższa wypłata teraz oznacza podatek do uregulowania później.

Najkrócej: wniosek EPD-21 nie ma ostatecznego terminu, ale im później go złożysz, tym później zacznie działać. Dokument składa się raz, a jego skutki obejmują kolejne lata, dopóki nie zostanie wycofany.

Artykuł nie stanowi porady inwestycyjnej lub finansowej.